Принципы налогообложения вагнера реферат

09.10.2019 DEFAULT 1 Comments

Сисмон- ди формирует теорию налогов как теорию наслаждения. В западной финансовой науке теория коллективных потребностей в е гг. Он в своем труде особо подчеркивает необходимость соблюдения принципа равного распределения налогов между всеми гражданами согласно их доходам. Между тем заслуживает внимания и теория единого налога, в основе которой лежит идея единственного источника уплаты налога дохода. Теория коллективных потребностей отразила реалии последней четверти XIX в. Вопреки всем обычным принципам справедливости закон сначала создает искушение, а затем наказывает тех, кто поддается ему, и притом он усиливает наказание соответственно тому самому обстоятельству, которое, несомненно, должно было бы смягчать его, а именно соответственно искушению совершить преступление.

Не меньшее значение имеет и стабильность налогового законодательства в течение ряда лет, то есть реформы и изменения существенного характера не могут проводиться каждый год.

Всеми крупными инвесторами в мире нестабильность налогового законодательства рассматривается как основание для отнесения страны или территории к зонам, не благоприятным для инвестирования и предпринимательства.

Принципы налогообложения вагнера реферат норм налогового законодательства во всех развитых странах осуществляется в соответствии с действующими процедурами по утверждению законов. В большинстве стран изменение норм налогового права невозможно не только в текущем финансовом году, но и в году наступающем. Во всех странах действуют нормы, в соответствии с которыми обязательно должен существовать длительный период между моментом принятия каких-либо налоговых изменений и моментом вступления их в силу.

Правовой характер взаимоотношений государства и налогоплательщиков может существовать только в странах, где невозможно издание актов правового характера в сфере налогообложения отдельными государственными учреждениями.

Данным подходом были сформулированы законы переложения К. Равновесие налогового бремени наступает не сразу.

В правовом государстве все взаимоотношения налогоплательщиков и государства могут регулироваться только законами. Правительство имеет право лишь предлагать какие-либо изменения, но силу закона эти изменения могут принимать лишь после их утверждения высшим законодательным органом.

Принцип правовых взаимоотношений предполагает также взаимную ответственность сторон в сфере налогового права. Нарушения принципа правового характера взаимоотношений налогоплательщиков и государства выражаются в налоговом произволе властей и могут проявляться как принципы налогообложения вагнера реферат уровне актов центральных органов исполнительной власти, так и на принципы налогообложения вагнера реферат правотворчества органов местного самоуправления.

Принцип распределения тяжести налогового бремени не является жестким при построении налоговой системы, но его несоблюдение или частые грубые нарушения приводят к такому тяжелому последствию, как массовое уклонение от уплаты налогов.

Добиться равенства, справедливости и научной обоснованности в распределении налогового бремени не реферат и не удается ни одному государству в мире. Вероятно, никто и никогда не создаст налоговую систему, которая подходила бы для всех налогоплательщиков и всеми гражданами страны воспринималась как справедливая. Но законодатель любой страны должен стремиться к тому, чтобы не допустить значительной неравномерности в распределении тяжести налогового бремени по разным категориям налогоплательщиков, различающихся по социальному составу, роду занятий, месту жительства и налогообложения вагнера.

Пропорциональность изымаемых с помощью налогов доходов разных категорий населения не должна быть обязательной целью законодателя, тем не менее значительные диспропорции являются нежелательными.

Грубейшее нарушение принципа равномерности распределения тяжести налогового бремени — уклонение от уплаты налогов. Распространение массовых уклонений от уплаты налогов свидетельствует об отсутствии контроля государства за сферой налогообложения. Принцип соразмерности взимаемых налогов с доходами налогоплательщиков заключается не только в том, что после уплаты налога у налогоплательщика должны оставаться средства, достаточные для нормальной жизнедеятельности арабо израильский конфликт курсовая работа расширения экономической деятельности, но и в том, что в отдельные периоды, а именно в период внесения налоговых платежей, последние не должны превышать уровня текущих поступлений.

В противном случае возникает возможность массовых банкротств, обусловленных налоговым фактором. Самуэльсон признавал принудительный характер налогообложения и отсутствие связи между выгодой граждан и налогом, который они платят. Между тем заслуживает внимания и теория единого налога, в основе которой лежит идея принципы источника уплаты налога дохода. Идея единого налога появилась еще в средние века, что выразилось в формировании теории единого акциза.

Физиократы в своем учении о чистом доходе от земледелия определяли единственный объект обложения - земельную ренту, которая определялась на основе кадастра и соразмерности с производительностью земли. По мнению Ф. Все же остальные налоги, с точки зрения физиократов, являются обременительными. В XIX.

Реферат на тему натуральный каучук72 %
В какой программе делать контрольную работу44 %
Доклад на тему майкрософт52 %
Деловой этикет телефонных разговоров реферат93 %

Вместе с тем преимущества единого налога на капитал имели смысл только в теории, а на практике данный вид налога уплачивался из дохода, так как имущество без дохода не имеет смысла. На практике организовать систему взимания единого налога оказалось проблематично, а определить его объект - сложно.

Нитти считал идею единого налога неосуществимой, так как его введение не позволило бы соблюдать принцип равенства и всеобщности, который соответствует идее справедливости. Селигмен из анализа развития прямого обложения пришел к выводу, что в скором времени единый подоходный налог вытеснит все прямые налоги. Русский исследователь А. Исаев критиковал идею единого подоходного налога, принципы налогообложения вагнера реферат видя возможности реализации данной теории на практике, ибо определить доход очень сложно, это потребует многих затрат.

Принципы А. Смита и Вагнера

Кроме того, разные доходы от разных источников сделали бы необходимым применение не одного, а нескольких способов определения дохода. Итак, по его мнению, единый подоходный налог естественно распадается на целый ряд налогов - поземельный, подомовой, промысловый и принципы налогообложения вагнера реферат.

Таким образом, практика налогообложения XX. Превращение налогов в главный источник получения государственных доходов создает возможность исследования природы налогов, их источников и принципов обложения. Меркантилисты не ставили проблемы разработки принципов налогообложения, но высказывали свое отношение к принципу равномерности относительно косвенного обложения. Физиократы попытались сформулировать основные положения налогообложения: во-первых, налогообложение должно быть основано на самом источнике дохода; во-вторых, должно быть постоянное соотношение налога с данным доходом; в-третьих, налог не должен быть слишком обременен издержками взимания.

Вместе с тем физиократы при ответе на вопрос: с чего брать налог - с валового или чистого принципы налогообложения вагнера реферат, отдавали предпочтение последнему. Заслуга физиократов состоит в том, что они первые поставили вопрос о принципах налогообложения.

Принципы налогообложения вагнера реферат 5489143

Классическая школа пошла дальше физиократов. Смит впервые четко сформулировал основные принципы налогообложения, на которых основываются налоговые системы современных государств. Во- первых, подданные государства обязаны участвовать в поддержке государства по возможности сообразно со своими средствами, т. Во-вторых, налог должен быть точно определен, а не быть произвольным.

Время его уплаты, способ и размер налога должны быть ясны и известны каждому. В- третьих, налоги должны взиматься в удобное для налогоплательщика время и удобным для него способом. В-четвертых, налог должен быть устроен так, чтобы он извлекал из кармана населения возможно меньше сверх того, что поступает в кассы государства принцип дешевизны.

Главная роль среди данных принципов отводилась принципу равномерности. Заслуга А. Смита состоит не в приоритетности открытия вышеперечисленных принципов, а в точной формулировке и обосновании. Исходя из своей теории непроизводственного характера государственных расходов, А.

Смит принципы налогообложения вагнера реферат против привлечения капитала в качестве налогового источника, так как это способствует уничтожению капитальных принципы налогообложения вагнера реферат. Смит, в отличие от физиократов, считал производительным труд во всех сферах материального производства.

Принципы налогообложения вагнера реферат 3306

Он анализировал связь налогов с каждой реферат категорией дохода, рассматривал налог на земельную ренту, прибыль, заработную плату. Вагнер концептуально дополнил принципы налогообложения А. Смита, основываясь на теории коллективных потребностей, и классифицировал их в следующие группы: 1.

На первом плане у А. Вагнера первая группа принципов, которые характеризуются необходимостью достаточности аккумулированных средств, а также включением в налоговую систему таких вагнера, которые при увеличении потребностей можно было бы произвольно увеличить примером может служить подоходный налог принципы налогообложения Англии в начале XX.

[TRANSLIT]

Вагнер развивал идею справедливости по отношению к источникам налогообложения, считая, что капитал должен также облагаться налогом Ж. Сэй, Д. Позиция А. Вагнера была принята финансовой наукой. Борьба за равномерное распределение налогового бремени привела к тому, что к началу XX.

Вместе с тем необходимость совершенствования налоговой системы заставила выдвинуть еще дополнительно несколько принципов налогообложения. Во-первых, налог не должен мешать развитию производства Ф.

Во-вторых, налоговые платежи не должны затрагивать капитал, предназначенный для воспроизводства. В-третьих, налоги должны быть отменены или снижены, если они ведут к уменьшению потребления и производства. Вопрос о величине ставки налога был решен американским экономистом А. Лаффером в середине х гг. XIX. Он проанализировал взаимосвязь между доходами государственного бюджета принципы налогообложения вагнера реферат величиной налоговой ставки.

Определил, что увеличение налогов за счет повышения их ставок на определенном этапе не компенсирует снижения поступлений в государственный бюджет из-за быстрого сужения налогооблагаемых доходов.

  • Прямое налогообложение как простейшая форма налогообложения первоначальная и самая древняя.
  • Формирование основных форм налогообложения косвенных и прямых налогов.
  • Система принципов А.
  • Во всех странах действуют нормы, в соответствии с которыми обязательно должен существовать длительный период между моментом принятия каких-либо налоговых изменений и моментом вступления их в силу.
  • Косвенные налоги взимаются с налогоплательщиков, которые возмещают уплаченные суммы за счет других лиц.

В итоге высокие налоги оказывают сдерживающее влияние на совокупное предложение, что было учтено при проведении налоговой реформы в х гг. Субъект налогообложения и носитель налога могут быть не одним и тем же лицом. Если субъект налога сможет переложить свой налог на другого, то он не является носителем налога.

Не меньшее значение имеет и стабильность налогового законодательства в течение ряда лет, то есть реформы и изменения существенного характера не могут проводиться каждый год. На смену промысловому налогу пришло подоходное обложение в форме налога на прибыль.

В силу этого возникает несоответствие между первоначальной адресностью налога и фактическим его плательщиком. Процесс переложения налогов стал важной проблемой. Теории переложения налогов возникли одновременно с налоговыми теориями, являясь их составной частью.

УСН - упрощенная система налогообложения. Полная информация

Абсолютные теории переложения налогов ставят проблему переложения как проблему исследования налогов с точки зрения их переложимости, используя априорный метод, связанный с попыткой абсолютно точно определить степень переложимости принципы налогообложения вагнера реферат и определить конкретного носителя налога. К данной группе относятся представители принципы налогообложения вагнера реферат экономических школ и направлений.

Например, меркантилист Д. Локк считал, что все налоги, в том числе и на потребление, падают на собственника земли.

Физиократы, используя выводы Д. Локка и опираясь на свою теорию чистого дохода, полагали, что все налоги падают на чистый доход с земли, что ведет к установлению единого налога с земли. Классическая школа в дальнейшем развила абсолютные теории переложения налогов. В частности, А. Смит считал, что большинство налогов перекладываются или на земельного собственника или на богатого потребителя. Неперело- жимыми являются лишь поземельный налог, налог с собственности недвижимость, предметы роскоши.

Согласно теории земельной дифференцированной ренты, Д. Рикардо определил условия переложения земельного налога: налог взимается со всех земель, поэтому он ведет к увеличению цены и тем самым перекладывается на потребителя. При этом А. Смит и Д. Рикардо признавали переложимость налога на заработную плату и косвенных налогов. С данной концепцией был солидарен и Д. Согласно оптимистической теории переложения налогов, все налоги распределяются между налогоплательщиками соразмерно их платежеспособности Н.

Равновесие налогового бремени наступает не. Со временем уплаченные ранее налоги совершенствуются, что способствует его равномерному распределению.

Таким образом, каждый новый налог плох, так как представляет собой более или менее значительную тяжесть, а каждый старый налог хорош, ибо путем переложения он становится равномерным. Оптимистическая теория переложения налогов появилась в начале XIX. Тем самым теория являлась выразителем интересов имущих слоев капиталистического общества. Пессимистическая теория переложения была создана П.

Принципы налогообложения вагнера реферат 6812

Прудоном и призвана была защищать наибеднейшие слои населения. Согласно данной теории любой налог обременяет главным образом бедных и приносит только вред. Смитом, принципы получили название принципы налогообложения вагнера реферат прав плательщика". Тургенева "Опыт теории налогов" Касаясь правила справедливости, он отмечал, что каждый налог имеет свои неудобства и поэтому при введении налогов следует избирать те из них, которые сопряжены с меньшими неудобствами.

При этом Н. Тургенев указывал на необходимость установления умеренных налогов. Он в своем труде особо подчеркивает необходимость соблюдения принципа равного распределения налогов между всеми гражданами согласно их доходам. К числу важнейших принципов Н. Тургенев относит также такие принципы, как определенность налога, сокращение издержек, а также удобство взимания налогов.

Приведенный ниже текст получен путем автоматического извлечения из оригинального PDF-документа и предназначен для предварительного просмотра. Изображения картинки, формулы, графики отсутствуют.